Як та де перевірити свого підрядника на порядність: нові вимоги Податкової

Життя Публікації
Дата:
Loyer Hunt
4 хвилин читання

Які публічні джерела даних перевірки доброчесності контрагентів можуть використовуватись, відносно яких відомостей та що мають включати потенційні критерії оцінки. 

Партнери та підрядники чи не найбільше приховують безліч ризиків для будь-якого бізнесу. Погана продукція, чи суттєво зрушені дедлайни можуть швидко погубити маленьку компанію та завдати серйозної шкоди великій.

Тому перевірка на доброчесність та репутацію контрагентів — це традиційна та обов’язкова практика для кращих світових компаній (поняття due diligence).

Донині українські компанії переважно робили такий скрінінг за власної обережності та ініціативи, однак відтепер це є необхідним для кожної компанії.  З огляду на зміни, внесені до Податкового кодексу (Закон № 466)  компанії, підприємства та навіть ФОПи повинні всі господарські операції та платежі укладати з дотриманням вимог щодо «розумності», «добросовісності» та «належної обачності» таких операцій.

Відповідальність платника за вибір та перевірку доброчесності свого контрагента має допомогти суб’єктам господарювання дійти наступного висновку:

“Я впевнена/впевнений, що мій агент, торговий посередник, постачальник тощо не здійснює діяльності, що суперечить нормам законодавства, і що наші ділові відносини є нормальними, законними. Я можу пояснити і переконати інших, чому моя впевненість виправдана”.

Для проведення перевірки доброчесності контрагентів можуть використовуватись наступні публічні джерела даних:

  1. Відкриті      публічні      реєстри  та   бази  даних (цей перелік не є вичерпним):
  • Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (статус контрагента, його реєстраційна інформація);
  • Єдиний реєстр підприємств, щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство (інформація щодо порушення справи про банкрутство);
  • Єдиний реєстр боржників (інформація щодо наявності боргових зобов’язань);
  • Електронний кабінет платника податків (дані про взяття на облік платників податків; реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами; дані Реєстру отримувачів бюджетної дотації та ін.);
  • Дізнатися  більше про бізнес-партнера від ДПСУ (інформація про податковий борг);
  • Єдиний реєстр судових рішень (участь контрагента у судових справах пов’язаних з податковими питаннями);
  • Ліцензійний реєстр виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі рідин, що використовуються в електронних сигаретах;
  • Ліцензійний реєстр виданих ліцензій на право оптової торгівлі рідин, що використовуються в електронних сигаретах; 
  • Портал відкритих даних (підрозділ «Економіка та бізнес»).

Також можливо перевіряти інформацію щодо доброчесності контрагентів з відкритих джерел відносно наступних відомостей: 

  • Рішення щодо землевідведення, інформацію про цільове призначення земельних ділянок; 
  • Рішення про приватизацію муніципальної власності; 
  • Оголошення про державні закупівлі та інформацію про переможців тендерів;
  • Відомості про емітентів цінних паперів та їх звітність; 
  • Відомості про діяльність банків, фінансових та кредитних установ, страхових компаній. 

Додатково Державною податковою службою оприлюднено 5 нових наборів даних, які закріплені за ДПС в оновленій постанові Кабінету Міністрів України (03 березня 2021 р. № 407 і від 30 листопада 2016 р. № 867), а саме:

  • Фінансова звітність (звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), подані як додаток до звітної (звітної нової) податкової звітності за річний податковий (звітний) період відповідно до пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України;
  • Реєстр отримувачів бюджетної дотації;
  • Реєстр заяв про розстрочення, відстрочення грошового зобов’язання чи податкового боргу;
  • Перелік транспортних засобів, що переміщують пальне або спирт етиловий;
  • Інформація про платників, які мають борг (недоїмку) із сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

2. Відкриті     приватні      бази      даних (цей перелік не є вичерпним):

  • Корпоративні база даних YouControl, Clarity-project, Liga Contr Agent та інші (статус контрагента, його реєстраційна інформація, інформація щодо податкового боргу, судові рішення та ін.)

Потенційні критерії оцінки можуть включати:    

  • платоспроможність;
  • дата реєстрації підприємства;
  • критерії ризиковості рекомендовані ДПСУ;
  • наявність податкового боргу;
  • надання гарантій виконання зобов’язань;
  • наявність необхідних ресурсів (виробничих потужностей, технологічного обладнання, кваліфікованого персоналу);
  • наявність необхідних ліцензій та дозволів;
  • наявність відповідного досвіду;   
  • наявність судових справ щодо податкових питань;
  • відповідність видів діяльності підприємства (КВЕД) фактичним послугам, що їх надає контрагент;
  • репутаційні ризики, пов’язані із афілійованими особами компанії;
  • епізоди репутаційного значення у медійних джерелах.

Рекомендації підготувала Експертна група UNIC (Всеукраїнська мережа доброчесності та комплаєнсу).

До складу групи входять представники Ради бізнес-омбудсмена,  компанії PwC Україна, Sayenko  Kharenko, Юридичної Групи EUCON, Dentons, СОSA, Arzinger, Mazars, YouControl, Адвокатської компанії «Соколовський і Партнери».