Що змінює новий податковий закон для бізнесу?

Про оновлення податкового законодавства України: нові правила звітності, ставки військового збору та особливості для окремих видів бізнесу.

10 жовтня 2024 року Верховна Рада України прийняла закон про підвищення податків.Закон вводить військовий збір для ФОП і збільшує ставку для юросіб з 1,5 % до 5 %. Для всіх підприємців, окрім ФОП 3-ї групи, впроваджено щомісячну звітність з усіх податків та інші нововведення.

Про щомісячну звітність

Для всіх юридичних осіб та ФОП, крім 3-ї групи, запроваджено обов’язкову щомісячну звітність із єдиного податку та військового збору.

Якщо є наймані працівники, то також звітність із ЄСВ, ПДФО та повідомлення про їх прийом на роботу і звільнення. Звітність необхідно буде подавати до 20-го числа, що настає після місяця, за який звітує підприємець або підприємство.

Вищевказані зміни набудуть чинності з 1 січня 2025 року, але квартальна звітність залишається чинною до кінця 2024 року.

Отже, роботодавцям слід подати звітність за IV квартал 2024 року до 09 лютого 2025 року, а вже до 20 лютого 2025 року — за січень 2025 року.

Законодавці впевнені, що щомісячна модель необхідна для того, щоби посилити контроль за коштами, які надходять до бюджету. Можливо це підґрунтя для майбутнього «економічного бронювання».

Про військовий збір

Військовий збір для юридичних осіб збільшено з 1,5 % до 5 %.

Військовий збір для ФОПів 1-ї, 2-ї і 4-ї групи буде фіксований. Розрахунок як 10 % від мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року, згідно з текстом закону.

Наприклад, при мінімальній зарплаті в 8000 грн військовий збір для цих груп платників податків буде 800 грн на місяць.

Для ФОП 3-ї групи військовий збір — 1 % від доходу.

ФОП на єдиному податку 1-ї, 2-ї та 4-ї групи мають платити військовий збір до 20 числа поточного місяця включно. Також, вони матимуть змогу сплатити наперед за весь звітний період, але не більше ніж до кінця поточного звітного року. ФОП 3-ї групи сплачуватимуть його раз на квартал.

ФОП усіх груп вноситимуть суму військового збору в податкову декларацію платника єдиного податку. Для цього буде впроваджена відповідна форма.

Про податок на прибуток

Новий закон запроваджує авансовий платіж — сплату податку на прибуток і ПДФО частинами щомісяця.

Вказані зміни стосуються лише підприємств, які реалізують пальне в роздріб, а також тих, хто торгує готівковою валютою. Вони мають платити до 20 числа поточного місяця фіксовану суму відповідно до кількості магазинів (АЗС) або пунктів обміну валюти.

Підприємства у сфері роздрібної торгівлі пальним сплачуватимуть орієнтовно:

1. за кожне місце продажу лише скрапленого газу — 30 000 грн;
2. за кожне місце продажу пального, на якому частка скрапленого газу становила більше 50 % продажів за попередній місяць — 45 000 грн;
3. за кожне місце продажу пального із часткою скрапленого газу менше 50 % від продажів за попередній місяць — 60 000 грн.

Підприємства у сфері обміну валют сплачуватимуть орієнтовно:

1. еквівалент €200 — за кожен пункт обміну в населених пунктах до 50 000 осіб;
2. еквівалент €600 — за кожен пункт обміну в населених пунктах до 50 000 осіб;
3. еквівалент €700 — за кожен пункт обміну в м. Києві.

Що тут сказати, Київ є Київ.

Отже, підприємства сплачуватимуть авансові платежі через сам факт роботи в цих сферах, не залежно від отриманого/не отриманого ними прибутку.

Наприкінці року підприємства будуть нараховувати податок із прибутку та віднімати від нього суму вже сплачених до цього авансів.

Проте, якщо ця сума перевищить розмір податку, який підприємець повинен був сплатити з прибутку, різницю неможливо буде повернути чи зарахувати як частину інших податків та зборів.

Закон набере чинності після підпису Президента України. Зміни щодо військового збору встановлюються з 1 жовтня 2024 року, а подання щомісячної звітності — з 01 січня 2025 року. Однак, залишається відкритим питання чи буде все ж таки оподаткування заднім числом.ї

📌 Редакція може не поділяти думки авторів у розділі «Блоги».