Податкова знижка на навчання

Що таке податкова знижка на навчання та як її отримати?

Податки… збори… податки… Як би ми не ховались і не хитрували, а сплачувати їх все ж доведеться. «Великий брат» пильно стежить за тим, чи не пропустили ми десь можливість поповнити казну,  а якщо треба, то й нагадає про такий обов’язок. 

Спершу по-хорошому, лагідно, а потім й покарати може. А що ж зробиш, обов’язок встановлений конституцією – діватись немає куди.

«У житті немає нічого неминучого, крім смерті та податків», — сказав у XVIII столітті  дядечко зі стодоларової банкноти – Бен Франклін

Минуло майже 3 століття, а податки й надалі залишаються невід’ємною частиною нашого життя.  Нерідко в людей виникає питання про те, чи можна якимось чином зменшити суму податків або ж не платити їх взагалі.

У англійській мові існує два терміни «tax evasion» і «tax avoidance».

«Tax evasion» передбачає  навмисне, протизаконне ухилення від сплати податків. Таке явище є караним, а у певних випадках тягне за собою кримінальну відповідальність. Аль Капоне, Кріштіану Роналду, Софі Лорен, Пол Манафорт та навіть Лучано Паваротті – цей список можна продовжувати, однак усіх їх об’єднує факт причетності до «tax evasion», багатомільйонні скандали й відповідні санкції.

 «Tax avoidance», натомість є абсолютно легальним способом зменшувати суму податків або ж не сплачувати їх взагалі.  Здійснюється така хитрість за допомогою лазівок у законодавстві, про які відомо далеко не кожному. У цій статті ми спробуємо розібратись в одному із лайфхаків, який прямо передбачений в законодавстві України – податковій знижці на навчання.

Що таке податкова знижка і чому її не знайти на полицях в супермаркетах?

Податкова знижка на навчання — це сума витрат платника податку-резидента у зв’язку із придбанням товарів або послуг протягом року, на яку зменшується оподаткування доходу, отриманого за цей рік у вигляді заробітної плати.

 Слід зазначити, що надання податкової знижки здійснюється лише у випадках, передбачених законодавством. Для того, щоб отримати податкову знижку необхідно задекларувати свої витрати.
До переліку витрат, які декларуються задля отримання податкової знижки належать:

• частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом;
• сума коштів або вартість майна, перераховані (передані) у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям;
• сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;
• сума страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
• сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;
• оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;
• сума коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу;
• сплата видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом (у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним);
• сума коштів у вигляді орендної плати, фактично сплаченої платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи.

Варто зазначити, що податкова знижка надається у зв’язку з оплатою таких видів навчання: 

• Дошкільна освіта
• Позашкільна освіта
• Загальна середня освіта
• Професійна (професійно-технічна) освіта
• Вища освіта
• Навчання в аспірантурі
• Навчання на військовій кафедрі навчального закладу

Хто має право на отримання податкової знижки?

Подати декларацію задля отримання податкової знижки мають право громадяни, які понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (за Податковим кодексом України)

НЕ видається податкова знижка приватним підприємцям.

НЕ включаються витрати на навчання за кордоном в розрахунок податкової знижки.

НЕ враховуються витрати на військову кафедру та інші курси в закладах освіти.

Розмір знижки

Розмір податкової знижки становить 18 % від вартості навчання. Враховуються фактичні витрати понесені минулого року.

Наприклад:

Якщо ваша заробітна плата за рік становила 55 000 грн. З неї стягнено ПДФО в розмірі 18.00 % (55 000 × 0,18 = 9 900 грн).

•       Якщо вартість року навчання склала 80 000 грн.

80 000 × 0,18 = 14 400 грн.

Ця сума є більшою ніж сплачені податки, тому податкова знижка становитиме 9 900 грн – суму сплачених податків.

•       Якщо вартість року навчання склала 38 000 грн.

38 000 × 0,18 = 6 840 грн – розмір податкової знижки.

Перелік необхідних документів

 Обов’язково подаються до Державної фіскальної служби за місцем вашої реєстрації:

• Паспорт;
• ІПН (ідентифікаційний код);
• Декларацію про майновий стан і доходи;
• Довідку про заробітну плату (за формою № 3);
• Копію договору з навчальним закладом;
• Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за оплату навчання;
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини, якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб);
• Заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування.

Оформити податкову знижку можливо до 31 грудня року наступного за звітним (період, за який платник податку зобов’язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету).

Податок підлягає поверненню протягом  60 календарних днів з дня подання декларації.

Якщо Ви не скористалися правом на податкову знижку за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступний податковий рік НЕ переноситься.

Кожен громадянин України є учасником цивільних правовідносин і щодня має справу із законодавством, але, на жаль, не всі знають про такий приємний бонус, як податкова знижка на навчання. А її, як бачимо, не так вже й важко отримати.

Автори: консультанти ЮК «Pro bono» Наумчук Катерина та Андрій Грицевич

Редакція може не поділяти думки авторів